河北经贸大学预算管理办法(试行)
2022-02-20

第一章总则

第一条为了加强学校预算管理,增强预算的科学性、合理性、严肃性,强化预算的分配和监督职能,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》、《中华人民共和国政府采购法》等法律法规以及《河北经贸大学财务管理办法》,结合学校工作实际,制定本办法。

第二条本办法所称预算是指学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划,是学校进行各项财务活动的前提和依据。

第三条学校实行全面预算管理,所有收入和支出应全部纳入学校预算。

第四条学校预算管理坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡、科学合理、讲求绩效”的总原则。

第五条预算年度为每年公历1月1日至12月31日。预算收入和支出以人民币元为计量单位。

第二章预算管理职责

第六条 学校实行“统一领导、集中管理、权责结合”的预算管理体制。

第七条校党委常委会是学校预算管理的决策机构,负责审定、批准学校年度预算方案。

第八条学校成立预算编制委员会,主任由校长担任,副主任由分管财务工作的副校长担任,成员由学校办公室、财务处、人事处、教务处、科研处、学生处、学科建设与学位管理办公室、资产管理处、校园规划与建设处、现代教育技术中心、研究生学院、工会、审计处等部门负责人组成,主要负责审议学校年度预算草案,对预算执行情况进行监督检查等。

第九条校领导负责对自己所分管部门(或联系单位)的年度预算工作进行监督和指导,审核其预算编制草案,监督其预算执行和绩效评价。

第十条财务处是学校预算管理的职能部门,负责组织和指导学校各单位、各部门的预算编制;编制学校年度预算草案;向上级主管部门报送学校收支预算、预算项目库和政府采购预算等;下达和管理预算经费指标;指导、调控和监督预算执行;编制预算执行分析情况报告等。

第十一条各单位、各部门是本单位、本部门预算编制和执行的责任主体,负责编制本单位、本部门年度预算以及管理职能范围内的预算编制、执行、监督、支出进度和绩效评价等。

各单位、各部门应指定预算编制联系人,按照学校要求及时编制本单位、本部门年度预算,并在规定的时间内提交至财务处。

第三章预算编制内容

第十二条学校预算由收入预算和支出预算组成。收入预算的编制既要积极预测可实现的收入,又要避免高估收入;支出预算的编制应在首先保证人员经费支出和日常公用经费支出的前提下,合理安排项目经费支出。

第十三条收入预算是指学校为开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。按来源包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。

(一)财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款收入,包括教育拨款、科研拨款和其他拨款。

(二)上级补助收入是指学校从主管部门或上级单位取得的非财政补助收入。

(三)事业收入是指学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入,包括教育事业收入和科研事业收入。

(四)经营收入是指学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

(五)附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴学校的收入。

(六)其他收入是指上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。

第十四条支出预算是指学校开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失,包括人员经费支出、日常公用经费支出、项目经费支出。

(一)人员经费支出是指学校用于人员方面的支出,包括基本工资、津贴补贴、绩效工资、社会保障缴费、长期聘用人员工资及社保、离休费、退休费、退职(役)费、抚恤金、生活补助、奖助学金等方面的支出。

(二)日常公用经费支出是指学校为确保日常基本运行而发生的支出,包括日常办公费、印刷费、咨询费、差旅费、邮电费、水费、电费、取暖费、物业管理费、维修(护)费、劳务费,以及“三公经费”、会议费、培训费等方面的公用支出,是各部门为履行工作职责所必需发生的支出。

(三)项目经费支出是指学校为完成特定的事业发展目标而安排的有特定用途的支出。

第十五条纳入政府采购范围内的支出应当编制政府采购预算。各单位、各部门在编制和细化日常公用经费支出和项目经费支出预算时,凡属于政府采购目录范围内的货物、工程和服务,应编制政府采购预算,做到应编尽编、编实编细。应纳入而未纳入年度政府采购预算的,原则上不得采购。

第四章 预算编制程序

第十六条预算编制根据学校以及各单位、各部门预算年度事业发展目标和计划,参考预算年度前一年的预算执行情况和预算年度收支增减因素,采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的方式进行。

第十七条收入预算的编制

1.财务处通知各单位、各部门申报预算年度收入预算。

2.各单位、各部门根据各自工作职责准确地编制本单位、本部门预算年度能够实现的收入预算。

3.财务处对各单位、各部门编报的收入预算进行审核和分类汇总,结合财政补助收入,编制学校收入预算,列入学校预算草案,经学校批准后上报上级主管部门。

第十八条人员经费支出预算的编制

1.财务处根据各单位、各部门工作职责和预算年度前一年人员经费预算安排,初步确定预算年度人员经费项目,并通知相关职能部门编制人员经费支出预算。

2.相关职能部门根据国家政策、人员变动趋势或计划,编制本部门职能范围内的人员经费支出预算。

(1)基本工资、津贴补贴、绩效工资、社会保障缴费、长期聘用人员工资及社保、离休费、退休费、退职(役)费、抚恤金、生活补助等,由人事处编制;

(2)大学生奖助学金由学生处编制;

(3)研究生奖学金由研究生学院编制;

(4)大学生出国交流奖学金由国际交流与合作处编制;

(5)学生医疗费由校医院编制;

(6)独生子女父母奖励由工会编制。

3.财务处审核各职能部门编报的人员经费支出预算,分类汇总编制学校人员经费支出预算,列入学校预算草案,经学校批准后上报上级主管部门。

第十九条日常公用经费支出预算的编制

日常公用经费支出预算的编制分两个阶段进行。

第一阶段:

1.财务处根据各单位、各部门的工作职责、教职工和学生人数,以及预算年度前一年日常公用经费预算安排情况,核定预算年度日常公用经费项目和预算参考数,并通知各单位、各部门编制日常公用经费支出预算。

2.各单位、各部门根据日常工作计划和预算参考数确定预算申报数,并按照支出经济分类对预算申报数进行细化,其中:

(1)日常公用经费支出预算中的“三公经费”、会议费,由以下职能部门编制:

公务用车运行维护费、公务接待费、会议费由学校办公室编制;因公出国(境)费、教学科研人员出国(境)费由国际交流与合作处编制。

(2)培训费由以下各培训主管部门编制:

教职工政治学习培训费和处级干部培训费由组织部编制;教职工培训费由人事处编制;教学业务培训费由教务处编制;教师教学发展培训费由教学评估与教师教学发展中心编制;辅导员培训费和一线心理健康人员培训费由学生处编制。

(3)教务处、科研处、学科建设与学位管理办公室、资产管理处、校园规划与建设处、就业指导服务中心、现代教育技术中心、研究生学院等业务主管部门,根据工作职责,编制其归口管理的全校性日常公用经费支出预算。

3.财务处审核各单位、各部门编报的日常公用经费支出预算,分类汇总编制学校日常公用经费支出预算,列入学校预算草案,经学校批准后上报上级主管部门。

第二阶段:

1.各单位、各部门根据预算细化情况和实际采购计划,编制相应的政府采购预算,并报采购与招标管理委员会办公室审核。

2.采购与招标管理委员会办公室对各单位、各部门编报的政府采购预算审核通过后报财务处。

3.财务处分类汇总编制学校日常公用经费的政府采购预算,并上报上级主管部门。

第二十条项目经费支出预算的编制

项目经费支出预算的编制分两个阶段进行。

第一阶段:

1.财务处通知各单位、各部门申报预算年度项目经费支出预算。

2.项目申报单位、部门在项目库中填报项目申请表,并对预算申报数进行预算细化。

3.财务处整理各单位、各部门申报的项目资料,根据学校财力情况,从项目库中遴选项目,编制项目经费支出预算,列入学校预算草案,经学校批准后上报上级主管部门。

第二阶段:

1.项目申报单位、部门根据预算细化情况和实际采购计划,编制相应的政府采购预算,并报采购与招标管理委员会办公室审核。

2.采购与招标管理委员会办公室对各单位、各部门编报的政府采购预算审核通过后报财务处。

3.财务处分类汇总编制学校项目经费的政府采购预算,并上报上级主管部门。

第五章预算执行

第二十一条涉及收入预算的部门,应及时组织并足额取得预算收入,不得擅自减收、免收或缓收,不得截留、占用或挪用,严格执行“收支两条线”的规定。

第二十二条预算年度开始后,校级预算在学校党委常委会批准之前,财务处可根据实际情况预拨部分人员经费和日常公用经费,以保证学校各项工作的正常开展。学校党委常委会批准校级预算后,拨付剩余人员经费和日常公用经费。

项目经费根据资金到账实际情况及时拨付。

第二十三条预算是学校财务收支活动的依据,各单位、各部门要加强内部控制,严格按照预算的内容、金额和进度执行,未列入预算的不得支出,不得擅自变更项目用途或突破预算金额。

第二十四条需要二次分配的预算经费,由归口管理部门拟定经费分配方案,经分管校领导批准后,报财务处重新分配预算经费指标,归口管理部门对预算经费的执行情况负监督责任。

第二十五条各单位、各部门是预算执行的责任主体,对预算执行的过程和结果负责。各经费项目负责人对预算资金使用的真实性、合法性和效益性负责。

第二十六条财务处依照国家财经法规和制度进行会计核算和资金收付,及时发现和纠正预算执行过程中的问题。

第二十七条财务处每年6月、10月向学校报告财政资金项目经费预算支出进度情况,并在全校范围内予以通报。财政资金项目经费支出进度不达标的单位、部门,需向学校提交情况说明和改进措施。

第二十八条各单位、各部门应按用款计划,合理安排资金的使用。经费指标应在预算年度内执行完毕,未执行完毕的经费指标按以下原则处理:

1.人员经费年底未完成支出的,经费指标收回,如下年度需要继续使用,应报人事处并经学校批准后,从下年度人员经费指标中划拨。

2.日常公用经费年底未完成支出的,经费指标清零。

3.财政资金安排的项目经费年底未完成支出的,经费指标收回,若上级主管部门准予办理资金结转至下年度,则允许继续使用;否则,不得继续使用。

4.其他资金安排的项目经费以及学费分成、创收经费等,年底未完成支出的,经费指标收回,如下年度需要继续使用,应参照项目经费支出预算编制流程,根据实际资金需要重新申报并细化支出预算。

5.科研经费年底未完成支出的,按照《河北经贸大学科研经费管理办法》的规定执行。

第二十九条财务处根据上级主管部门的相关文件组织项目经费预算绩效评价,各单位、各部门要综合运用评价结果,不断提高学校整体绩效管理水平。

第六章预算调整

第三十条预算一经批准生效,不得随意变更。如遇国家政策调整、学校工作任务发生重大变化、突发事件等不可预见的因素,且对预算的执行产生较大影响时,学校可根据上级主管部门意见和实际情况对预算作适当调整。调整金额在20万元(不含)以下的,由校长审批;20万元(含)至50万元(不含)需经校长办公会审定,校长审批;50万元(含)以上需经校党委常委会审定,校长审批。

第三十一条因上级主管部门追加专项资金拨款而引起的预算收支变化,不属于预算调整范畴。

第七章预算公开和监督

第三十二条经上级主管部门批准的预算,学校应按规定的内容、时间、形式向社会公开。

第三十三条财务处每年向学校教职工代表大会做年度预算执行情况报告,各单位、各部门每年向二级教职工代表大会或教职工大会做年度预算执行情况报告,自觉接受广大师生监督。

第三十四条审计处依法依规对学校年度预算以及各单位、各部门的年度预算执行情况进行审计监督。

第八章附则

第三十五条本办法由财务处负责解释。

第三十六条本办法自公布之日起施行。

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